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单元测试1 税法认知
1、单选题：
税收区别于其他财政收入形式的最本质的特征是（ ）。
答案: 无偿性
2、单选题：
纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复习机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ ）。
答案: 程序优于实体原则
3、单选题：
下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（ ）。
答案: 税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
4、单选题：
在税法的构成要素中，( )是一种税区别于另一种税的重要标志。
答案: 征税对象
5、单选题：
目前，我国土地增值税采用的税率形式是（ ）。
答案: 超率累进税率
6、单选题：
免征额是指对（ ）中免于征税的税额。
答案: 征税对象总额
7、单选题：
下列说法不正确的是（ ）。
答案: 税率是衡量税负轻重与否的唯一标志
8、单选题：
税务登记不包括（ ）。
答案: 减免税税务登记
9、单选题：
（ ）是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
答案: 税务机关
10、单选题：
下列关于纳税申报管理的表述中，正确的是（ ）。
答案: 实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税
11、单选题：
关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（ ）。
答案: 具有财产所有权单向转移的性质
12、单选题：
税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的（ ）
答案: 税收合作信赖主义原则
13、单选题：
下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不需要办理税务登记的是（ ）。
答案: 缴纳个人所得税、车船税的自然人
14、单选题：
某市税务分局对辖区内一家企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴增值税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴增值税、城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。当地城建税税率为7%，教育费附加计征比率为3%，该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的增值税、城建税及滞纳金、罚款合计为（ ）。
答案: 1256715元
15、单选题：
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的法律级次属于（ ）。
答案: 国家税务总局制定的部门规章
16、单选题：
下列税种中，属于中央和地方共享收入的是（ ）。
答案: 企业所得税
17、单选题：
根据我国现行的税收征收管理制度，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（ ）。
答案: 维持生活必需的住房
18、单选题：
甲公司为增值税一般纳税人，于2×19年8月初填发增值税17万元的税款缴纳凭证，税务机关核定的纳税期限为2×19年8月15日，但该公司于2×19年8月27日才缴纳该笔税款。则该公司需缴纳滞纳金（ ）元。
答案: 1020
19、单选题：
下列关于税法特点的说法，错误的是( )。
答案: 从法律性质来看，税法属于授权性法规
20、单选题：
根据税收与税法的概念，下列表述正确的是( )。
答案: 税收是我国目前取得财政收入的最重要的工具
21、单选题：
从2015年5月10日起，我国对卷烟在批发环节征收的消费税，税率从原来的5%调整为11%加0.005元/支。2015年10月，华夏卷烟批发公司被税务机关查出其2014年隐瞒卷烟不含税销售额100万元，应对其追征消费税，消费税税率的选择应沿用旧法规定的5%，而不适用新法规定的11%加0.005元/支。这样处理，符合税法适用原则中的（ ）。
答案: 法律不溯及既往原则
22、单选题：
下列关于税收法律关系描述正确的是（ ）。
答案: 在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体
23、单选题：
某企业对县国税局的征税行为不服，在缴纳税款之后，欲申请行政复议。根据现行有关法律、法规的规定，有管辖权的行政复议机关是（ ）。
答案: 市国税局
24、单选题：
某县一加工企业因账簿不全，县主管国家税务局对其核定征收企业所得税，企业认为核定数额过高，在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是( )。
答案: 加工企业和县主管国家税务局可以在复议决定做出前达成和解
25、单选题：
乙公司因违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2X19年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时总金额为（ ）元。
答案: 13040
26、单选题：
下列关于减免税的说法错误的是（ ）。
答案: 税额式减免适用范围最广
27、单选题：
对经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是（ ）。
答案: 查定征收
28、单选题：
下列各项中，不属于税收管理活动的是( )。
答案: 工商登记
29、单选题：
下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（ ）。
答案: 增值税
30、单选题：
全国性地方税种的开征、停征权在于（ ）。
答案: 全国人大及其常委会
31、单选题：
下列税率中，对同一征税对象，不论其数额大小，均按同一个比例征税的税率是（ ）。
答案: 比例税率
32、单选题：
下列选项中，最能体现税负纵向公平的税率形式是( )。
答案: 累进税率
33、单选题：
从税法的渊源来看，( )的法律效力最高。
答案: 税收法律
34、单选题：
( )是税收制度的中心环节，体现征税的深度。
答案: 税率
35、单选题：
在没有正当理由的情况下，对特定纳税人给予特别优惠，违背了税法基本原则中的( )。
答案: 税收公平原则
36、单选题：
税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（ ）。
答案: 特别法优于普通法普通法原则
37、单选题：
一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（ ）。
答案: 法律不溯及既往原则
38、单选题：
甲公司就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。则上述行为体现了税法适用原则中的( )。
答案: 程序优于实体原则
39、单选题：
下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（ ）。
答案: 没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
40、单选题：
若纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样的处理体现了税法基本原则中的( )。
答案: 实质课税原则
41、单选题：
列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”这说明( )。
答案: 税收具有无偿性
42、单选题：
下列选项中，属于税基式减免的是（ ）。
答案: 免征额
43、单选题：
按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的（ ）。
答案: 实质课税原则
44、单选题：
税务机关享有的行政权力中，最基本、最主要的权力是（ ）。
答案: 税款征收
45、单选题：
规模小、账册不健全，但能够控制原材料的或进销货的纳税人，适用的税款征收方式是（ ）。
答案: 查定征收
46、单选题：
纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权( )。
答案: 核定其应纳税额
47、单选题：
纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以( )。
答案: 延期申报
48、单选题：
下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（ ）。
答案: 税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
49、多选题：
关于税法的基本原则，下列表述正确的有( )。
答案: 税收法定原则可以概括成课税要素法定、课税要素明确、依法稽征三个具体原则;
税收公平原则要求税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同;
实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税，增强税法适用的公正性
50、多选题：
根据我国现行税法体系的规定，下列选项中属于财产和行为税类的有( )。
答案: 房产税;
印花税;
车船税
51、多选题：
下列关于征税对象、税目、税基的说法，正确的有( )。
答案: 征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称;
税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，是对课税对象的量的规定;
税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，是对课税对象质的界定
52、多选题：
下列应当办理纳税申报的有（ ）。
答案: 取得临时应税收入的纳税人;
纳税期内没有应纳税款的纳税人;
扣缴义务人;
享受减税、免税待遇的纳税人
53、多选题：
下列关于发票管理的规定正确的有（ ）。
答案: 税务机关是发票的主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。;
纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴纳发票。;
未经批准，任何单位和个人不得携带空白发票跨省开具。
54、多选题：
当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服的，可以（ ）。
答案: 申请行政复议;
向人民法院起诉
55、多选题：
为了保证税款征收的顺利进行，税务机关在税款征收过程中根据不同情况可以采取的措施有（ ）。
答案: 追征税款;
税收保全措施;
税收强制执行;
税款优先执行
56、多选题：
下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（ ）。
答案: 税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人。;
冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限。;
个人及其抚养家属维持生活必须的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
57、多选题：
下列有关税收程序法的表述中，错误的是（ ）。
答案: 办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务;
提供担保是纳税人纳税前必经的程序;
纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施
58、多选题：
按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有( )。
答案: 税目的作用是进一步明确征税范围;
计税依据是课税对象量的体现;
零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款
59、多选题：
下列属于商品和劳务税类的税种有（ ）。
答案: 关税;
消费税;
增值税
60、多选题：
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，它属于（ ）。
答案: 义务性法规;
综合性法规
61、多选题：
下列各项中，符合税收征收管理法的有关规定的有（ ）。
答案: 税务机关征收税款，必须给纳税人开具完税凭证;
税务机关扣押商品，必须开具收据;
税务机关查封商品，必须开付清单
62、多选题：
根据我国税收征收管理制度的有关规定，下列关于税收强制执行措施的说法正确的有（ ）。
答案: 采取税收强制执行措施前，应当报经县以上税务局(分局)局长批准;
税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
63、多选题：
关于税收优先权的下列表述中，正确的有（ ）。
答案: 除法律另有规定外，税收优先于无担保债权;
纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权;
纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款
64、多选题：
纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（ ）特点所决定的。
答案: 强制性;
无偿性
65、多选题：
下面关于我国税收立法的公平原则说法错误的有（ ）。
答案: 负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税;
不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平
66、多选题：
下列关于税收特征的理解正确的是( )。
答案: 固定性是对强制性和无偿性的一种规范与约束;
税收的特征是区别税与非税的外在尺度和标志
67、多选题：
下列不需要办理税务登记的单位或个人是（ ）。
答案: 国家机关;
不从事生产经营，但有临时发生应税行为的自然人
68、多选题：
根据我国税收征收管理制度的有关规定，下列有关税收保全措施和税收强制执行措施描述正确的是（ ）。
答案: 采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限;
税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人、纳税保证人;
采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
69、多选题：
下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）。
答案: 国家税务总局;
财政部;
海关总署
70、多选题：
以下减免税形式属于税基式减免的有（ ）。
答案: 起征点;
免征额
71、多选题：
代扣代缴义务人与代收代缴义务人的区别在于（ ）。
答案: 代扣代缴义务人直接持有纳税人的收入，可以从中扣除纳税人的应纳税款;
代收代缴义务人不直接持有纳税人的收入，只能在与纳税人的经济往来中收取纳税人的应纳税款并代为缴纳
72、多选题：
在我国现行税法中，采用定额税率的税种有（ ）。
答案: 车船税;
城镇土地使用税
73、多选题：
我国现行税法中的纳税期限，主要有以下形式（ ）。
答案: 按期纳税;
按次纳税;
按年计征，分期预缴
74、多选题：
根据税收法律制度的规定，我国对纳税人和征税对象实行减免税的方式主要有（ ）。
答案: 税基式减免;
税额式减免;
税率式减免
75、多选题：
划分税目的主要目的是( )。
答案: 明确征税范围;
便于区别调节;
体现征税的广度
76、多选题：
以下属于纳税人权利范围的是（ ）。
答案: 索取有关税收凭证的权利;
委托税务代理权
77、多选题：
下列关于税收法律关系的表述中，错误的是( )。
答案: 税收法律关系的主体只能是国家;
税收法律关系中权利与义务具有对等性;
征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让
78、多选题：
下列各项中，表述错误的是（ ）。
答案: 税目是区分不同税种的主要标志;
纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人;
征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
79、多选题：
下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有（ ）。
答案: 纳税义务发生时间是指应税行为发生的时间;
税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度
80、多选题：
纳税人有下列（ ）情形的，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。
答案: 因地震灾害导致企业房屋倒塌、货物毁损，无法正常经营;
企业经营亏损，导致当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款
81、多选题：
以下属于我国现行税务行政处罚的种类的有( )。
答案: 罚款;
没收非法所得;
停止出口退税权
82、多选题：
根据我国税收征收管理制度的有关规定，下列关于纳税申报的表述中不正确的是（ ）。
答案: 纳税人销售增值税免税货物的，不需要办理增值税纳税申报;
纳税人必须自行到税务机关办理纳税申报;
主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力
83、判断题：
课税对象是从量的方面对征税所作的规定，计税依据是从质的方面对征税所作的规定。
答案: 错误
84、判断题：
从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。
答案: 正确
85、判断题：
减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是税基式减免。
答案: 正确
86、判断题：
依据我国现行税收征收制度的规定，纳税人申请了延期申报，就可以延期缴纳税款。
答案: 错误
87、判断题：
纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报。
答案: 错误
88、判断题：
采用超额累进税率计算税额时，引入速算扣除数的作用主要是减缓税率累进的速度。
答案: 错误
89、判断题：
税务机关对民政福利企业的增值税采用“先征后返”的税收优惠形式，这种形式属于税基式减免。
答案: 错误
90、判断题：
所有税种都有税目。
答案: 错误
91、判断题：
税务机关是真正征税主体，除了法律明文授权之外，任何机构和团体都无权征税。
答案: 错误
92、判断题：
海关征收关税适用其他法律法规，但是代征的增值税、消费税，仍适用《税收征收管理法》 。
答案: 错误
93、判断题：
纳税人采取电子方式办理纳税申报的，不再需要书面报送主管税务机关。
答案: 错误
94、判断题：
税收法律关系中履行纳税义务的人包括法人、自然人等，但是不包括在华的外国企业、组织、外籍人。
答案: 错误
95、判断题：
税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入。
答案: 错误
96、判断题：
纳税义务人作为缴纳税款的主体，可以是法人，也可以是自然人。
答案: 正确
97、判断题：
减免税分为报批类减免税和备案类减免税,两者都要经过税务机关批准以后才可实施。
答案: 错误
98、判断题：
起征点是征税对象达到一定数额开始计税的界限；征税对象达到或超过起征点的就其全部数额征税，未达到的不征税。
答案: 正确
税法的主要构成要素-测试
1、单选题：
在税法的构成要素中，( )是一种税区别于另一种税的重要标志。
答案: 征税对象
2、单选题：
目前，我国土地增值税采用的税率形式是（ ）。
答案: 超率累进税率
3、单选题：
免征额是指对（ ）中免于征税的税额。
答案: 征税对象总额
4、多选题：
下列说法正确的是（ ）。
答案: 征税对象是区分不同税种的主要标志;
税目是征税对象的具体化
5、多选题：
下列关于征税对象、税目、税基的说法，正确的有( )。
答案: 征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称;
税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，是对课税对象的量的规定;
税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，是对课税对象质的界定
税法的概念及其原则-测试
1、单选题：
税收区别于其他财政收入形式的最本质的特征是（ ）。
答案: 无偿性
2、单选题：
纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复习机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ ）。
答案: 程序优于实体原则
3、单选题：
纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需要补税，按税法规定应向税务机关补缴营业税，这体现了（ ）。
答案: 实体从旧、程序从新原则
4、多选题：
下列选项中，属于税法适用原则的有（ ）。
答案: 法律不溯及既往原则;
新法优于旧法原则;
特别法优于普通法原则
5、多选题：
关于税法的基本原则，下列表述正确的有( )。
答案: 税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确、依法稽征三个具体原则;
税收公平主义要求税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同;
实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税，增强税法适用的公正性
2 增值税法
一般计税方法下应纳增值税的计算-小测试
1、单选题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2019年10月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。已知甲公司对不同种类服务的销售额分别核算，则下列关于甲公司当期销项税额计算正确的是（ ）。
答案: 100×9%+80×6%
2、单选题：
甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年12月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1130元，增值税税率为13%，成本利润为10%。下列关于甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的计算中，正确的是( )。
答案: 100×1130×(1+10%)×13%
3、单选题：
2019年9月，甲公司（增值税一般纳税人）销售产品取得含增值税价款113000元，另收取包装物租金6780元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
答案: （113000+6780）÷（1+13%）×13%
4、单选题：
甲厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.26万元。已知增值税税率为13%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。
答案: 113×13%
5、单选题：
甲企业为增值税一般纳税人，主营二手车交易。2019年10月销售二手车取得含税销售额106万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2010年10月购入自用的一辆货车（前期已抵扣进项税额）以含增值税22.6万元的价格出售，则该企业当月应纳增值税的下列计算中正确的是( )。
答案: 106÷(1+3%)×2%+22.6÷(1+13%)×13%
6、单选题：
甲企业为增值税一般纳税人。2019年9月1日租入一栋房屋，租期为6个月，一次性支付租金并取得增值税专用发票，增值税专用发票注明的金额为100万元、税额为9万元。甲企业将该房屋的一半用作生产车间，一半用作职工食堂。则当月甲企业可以抵扣的进项税额是( )万元。
答案: 9
7、单选题：
甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元、增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为13%，则下列关于甲企业当月可以抵扣的进项税额的计算中，正确的是（ ）。
答案: 13-13×100÷（100+200）
8、单选题：
甲生产企业为增值税一般纳税人。2019年5月购入一生产设备，取得增值税专用发票上注明价款为100万元、增值税13万元，该设备购进时已抵扣进项税额。2019年11月将其改变用途，专门供职工宿舍使用。该设备已计提折旧10万元、净值为90万元，则该设备不得抵扣的进项税额为( )万元。
答案: 11.7
9、单选题：
甲广告公司为增值税一般纳税人。2019年8月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额16万元。根据增值税法律制度的规定，下列关于该广告公司当月上述业务应缴纳增值税的计算中，正确的是（ ）。
答案: [530+5.3÷（1+6%）]×6%-16
10、单选题：
甲厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售化学制品取得含增值税价款226万元，当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元，上月月末留抵的进项税额3.6万元。已知增值税税率为13%。则下列关于甲厂当月应缴纳增值税税额计算中，正确的是（ ）。
答案: 226÷（1+13%）×13%-5.1-3.6
11、多选题：
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人在计算增值税销项税额时，下列各项中应并入销售额的有( )。
答案: 销售货物价外向购买方收取的赔偿金;
销售货物价外向购买方收取的违约金
12、多选题：
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。
答案: 购进餐饮服务;
购进贷款服务
13、多选题：
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有( )。
答案: 手续费;
违约金
14、多选题：
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，可以从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。
答案: 将购进的货物无偿赠送给客户;
购进境内旅客运输服务
15、多选题：
对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法有（ ）。
答案: 单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税 ;
酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 ;
无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
单元测试2-增值税法
1、单选题：
增值税一般纳税人发生的下列业务中，可开具增值税专用发票的是（ ）。
答案: 给某生产企业（为增值税一般纳税人）提供设备修理服务
2、单选题：
纳税人从事“市场调查”服务应按( )缴纳增值税。
答案: 现代服务-鉴证咨询服务-咨询服务
3、单选题：
下列业务中，属于营改增中“提供交通运输服务”范围的是( )。
答案: 管道运输
4、单选题：
下列各项业务中，属于增值税征收范围的是( )。
答案: 将委托加工的货物分配给股东
5、单选题：
甲商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2019年7月发生如下业务：采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费16570元（含税）。下列关于该商场上述业务应纳增值税税额计算正确的是（ ）。
答案: (5700×20+16570)÷(1+13%)×13%
6、单选题：
甲汽车销售公司为增值税一般纳税人，在销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（ ）。
答案: 收取的小轿车改装费
7、单选题：
甲建材商店为小规模纳税人，2020年2月销售给乙公司建材一批，取得含税收入为131200元；当月购进货物取得增值税专用发票上注明价款为76000元。则该建材商店本月应纳增值税税额为（ ）元。
答案: 131200÷(1+3%)×3%=3821.36
8、单选题：
甲通信公司为增值税一般纳税人。2019年8月发生如下业务：提供基础电信服务取得含税销售额为200万元，提供增值电信服务取得含税销售额100万元。该公司对上述服务的销售分别核算，款项均已收取，则下列关于该公司当月的销项税额的计算中，正确的是（ ）。
答案: 200÷（1+9%）×9%+100÷（1+6%）×6%
9、单选题：
甲广告公司为增值税一般纳税人。2019年10月份发生如下业务：取得含税广告制作费收入450万元；支付给丙媒体公司（为增值税一般纳税人）的含税广告发布费100万元，取得增值税专用发票并已通过认证；此外，当期取得其他可抵扣的进项税额为6万元。该公司下列关于该广告公司当月应缴纳的增值税税额计算正确的是( )。
答案: 450÷（1+6%）×6%-100÷（1+6%）×6%-6
10、单选题：
甲公司是一家从事租赁服务的企业，为增值税一般纳税人。2019年7月发生如下业务：向乙企业出租一台机器设备，约定租赁期限为2年，预收含税租金10万元，并委派本市一家运输公司（为一般纳税人）负责运输，向该运输公司支付不含税运费0.2万元，取得对方开具的增值税专用发票；向丙公司出租一栋楼房，约定租赁期限为10年，收取含税租金200万元。 该公司按一般计税方法计税，则下列关于该公司当月应纳增值税的计算中，正确的是（ ）。
答案: 10÷（1+13%）×13%+200÷（1+9%）×9%-0.2×9%
11、单选题：
甲企业为增值税一般纳税人，2019年7月购入一幢大楼作为职工浴室使用，取得增值税专用发票注明价款2000万元、增值税额180万元。次年3月改变用途，用于办公，改变用途时该楼净值为1200万元。则次年4月可以抵扣的进项税额（ ）万元。
答案: 1200÷（1+9%）×9%=99.08
12、单选题：
增值税一般纳税人发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。
答案: 计算机公司向一般纳税人企业出售电脑
13、单选题：
甲商场为增值税一般纳税人，2019年10月举办促销活动，出售的所有货物均打八折，当月实际取得含税收入339000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款4520元，则该商场当月销项税额为（ ）元。
答案: 339000÷（1+13%）×13%-4520÷（1+13%）×13%=38480
14、单选题：
甲建筑公司为A市增值税一般纳税人。2019年12月发生如下业务：承包B市一家制药厂厂房改造工程，当月取得工程总价款为5150万元，发生分包支出1800万元、取得分包企业开具的增值税普通发票。该业务适用一般计税方法计税，则下列关于当月该建筑公司应预缴增值税的计算中，正确的是（ ）。
答案: （5150-1800）÷（1+9%）×2%
15、单选题：
根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间是( )。
答案: 货物发出的当天
16、单选题：
甲副食品商店为增值税小规模纳税人，2019年8月份发生如下业务：销售副食品取得含税销售额67500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额5420元。下列关于该商店当月应缴纳的增值税，计算正确的是（ ）。
答案: 67500÷(1+3%)×3%+5420÷(1+3%)×2%
17、单选题：
甲广告公司为增值税一般纳税人。10月发生下述业务：向乙公司提供广告设计服务取得含税价款530万元，并取得奖励费3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明价款为100万元、增值税13万元。根据现行增值税法律制度的规定，该广告公司当月取得的增值税专用发票均已认证通过，则下列关于该公司当月应缴纳增值税的计算中，正确的是（ ）。
答案: （530+3）÷（1+6%）×6%-13
18、单选题：
甲食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生下述业务：购进免税农产品用于副食品加工（本期尚未领用），农产品收购发票上注明收购价为20000元；支付运输公司（为增值税一般纳税人）不含税的运费6000元，并取得了运输公司开具的增值税专用发票。该食品厂当月取得的增值税扣税凭证均已认证通过，则下列关于该食品厂当期进项税额的计算中，正确的是( )。
答案: 20000×9%+6000×9%=2340元
19、单选题：
增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ ）。
答案: 收取的增值税税额
20、单选题：
甲白酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生下述业务：向农民收购一批荞麦作为生产白酒的原材料（当月领用），农产品收购发票上注明买价30万元，并委托甲运输公司运输，取得的甲运输公司（为增值税小规模纳税人）开具的增值税专用发票上注明金额1万元。则下列关于该白酒厂当期可抵扣进项税额的计算中，正确的是（ ）。
答案: 30×（9%+1%）+1×3%
21、单选题：
甲企业为增值税一般纳税人，本月将自产的电暖器作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为12万元，该产品的成本利润率10%。下述处理中，正确的是（ ）。
答案: 此行为是视同销售行为，企业当期应确认销项税额1.716万元
22、单选题：
5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（ ）。
答案: 6月3日
23、单选题：
下列行为中，应当缴纳增值税的是（ ）。
答案: 母公司向子公司无偿转让专利技术
24、单选题：
根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
答案: 商场将外购的服装发给职工
25、单选题：
甲公司受托为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税专用发票。假设甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，则甲公司提供此项加工劳务增值税的正确处理是（ ）。
答案: 以8万元加工费为依据计算缴纳增值税
26、单选题：
根据“营改增”的相关规定，纳税人提供“货物运输代理服务”应按（ ）缴纳增值税。
答案: 现代服务-经纪代理服务
27、单选题：
甲公司为增值税一般纳税人。本月采取以旧换新的方式销售手机100台，其中：新手机每台零售价为1695元，旧手机每台作价423.75元。则下列关于企业本月增值税销项税额的计算中，正确的是（ ）。
答案: 1695÷（1+13%）×100×13%
28、单选题：
甲音像店是增值税一般纳税人，本月销售音像制品取得含税销售额6.54万元。根据增值税法律制度的规定，下列关于该音像店此项业务的增值税销项税额的计算中，正确的是（ ）。
答案: 6.54÷（1+9%）×9%
29、单选题：
根据“营改增”的相关规定，以下属于提供“文化创意服务”的是（ ）。
答案: 会议展览服务
30、单选题：
甲企业为增值税一般纳税人，2月份向农业生产者收购一批其自产的农产品作为原材料生产增值税税率为13%的应税货物（当期已全部领用），在农产品收购发票上注明价款100000元；委托运输公司（为增值税一般纳税人）运送该批货物回厂并取得增值税专用发票，支付不含税的运费金额1200元。该企业此项业务可抵扣的增值税进项税额的计算中，正确的是( )。
答案: 100000×（9%+1%）+1200×9%
31、单选题：
甲服装厂为增值税一般纳税人， 本月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。关于甲服装厂当月的销项税额的计算，正确的是( )。
答案: 700×300×13%
32、单选题：
下列各项增值税服务中，增值税税率为13%的是（ ）。
答案: 有形动产租赁服务
33、单选题：
营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务,采取预收款方式的,其增值税纳税义务发生时间为( )。
答案: 收到预收款当天
34、单选题：
根据营业税改征增值税的有关规定，下列适用6%的增值税税率的是（ ）。
答案: 提供生活服务
35、单选题：
根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。
答案: 分配给投资者
36、单选题：
根据增值税法律制度的规定，纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税的是( )。
答案: 生产企业销售货物时收取的违约金
37、单选题：
甲餐饮公司为增值税一般纳税人。本月提供餐饮服务取得含税销售额100万元、随同销售烟酒饮料取得含税收入15。则下列关于该企业当月的销项税额的计算，正确的是（ ）。
答案: （100+15）÷（1+6%）×6%
38、单选题：
甲日化厂为增值税一般纳税人，本月销售化妆品取得不含增值税价款113万元，另收取3个月的包装物押金2.26万元，已知增值税税率为13％。根据增值税法律制度的规定，下列关于甲厂当月增值税销项税额的计算中，正确的是( )。
答案: 113 ×13％=14.69万元
39、单选题：
采用赊销、分期收款结算方式的，增值税纳税义务发生时间为（ ）。
答案: 合同约定的收款日期的当天
40、单选题：
甲家电销售企业为增值税一般纳税人。本月销售H型空调80台，每台含税价款2825元；采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价565元，实际每台收取款项2260元。根据增值税法律制度的规定，下列关于该企业当月上述业务增值税销项税额的计算中，正确的是（ ）。
答案: 2825÷（1+13%）×（80+20）×13%
41、单选题：
甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物。已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%。则下述处理正确的是（ ）。
答案: 此行为为视同销售行为，当期应确定销项税额14300元
42、单选题：
下列关于增值税纳税义务确认时间的说法中正确的是（ ）。
答案: 将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送的当天
43、单选题：
甲企业为增值税一般纳税人，本月销售一批货物，价税合计收取货款56.5万元、包装费3.39万元，向对方开具的增值税专用发票。则下列关于该企业当期应确认的销项税额的计算中，正确的是（ ）。
答案: （56.5+3.39）÷（1+13%）×13%
44、单选题：
甲企业“营改增”后为增值税一般纳税人，5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元；当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。若上述价格均为含税价格，该企业6月应缴纳增值税（ ）万元。
答案: 2.83
45、单选题：
增值税一般纳税人发生下列销售行为，可开具增值税专用发票的是( )。
答案: 提供建筑服务
46、单选题：
甲商贸公司为增值税一般纳税人。2019年11月销售其旧办公楼，取得含税售价840万元。该办公楼为公司于2010年以400万元价格购入。商贸公司选择简易计税，该业务应纳增值税的计算正确的是（ ）。
答案: （840-400）÷（1+5%）×5%
47、单选题：
甲食品厂为增值税一般纳税人，2019年6月购进一批玉米，支付给农业合作社收购价款15000元，取得农产品销售发票；并支付不含税运费2000元，取得运输公司（为增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。验收入库后，因管理不善损失1/5。则下列关于该项业务准予抵扣的进项税额的计算中，正确的是（ ）。
答案: （15000+2000）×（1-1/5）×9%
48、单选题：
甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年9月购进一批红薯，支付给农户收购价款80000元，取得农产品收购发票；并支付不含税运费1000元，取得运输公司（为增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。10月因管理不善霉烂损失2/5。则下列关于甲酒厂10月应进项税额转出的金额计算中，正确的是（ ）。
答案: （80000 +1000）×9%×2/5
49、单选题：
甲建筑公司为增值税一般纳税人。2019年11月发生如下业务：承包本市一家工厂的厂房建设工程。本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1500万元；另外得到对方支付的提前竣工奖30万元。从乙公司（为增值税一般纳税人）购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为325万元。则下列关于该公司本期应缴纳的增值税的计算中，正确的是（ ）。
答案: (1500＋30）÷（1＋9%）×9%－325÷（1＋13%）×13%
50、单选题：
甲建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2019年6月到乙市提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供)，取得含税价款3605万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款515万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是( )。
答案: 可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税90万元
51、单选题：
增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是( )。
答案: 信息技术服务
52、单选题：
企业取得的下列收入中，不征收增值税的是（ ）。
答案: 存款利息
53、单选题：
企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是( )。
答案: 收取包装物租金
54、单选题：
对下述增值税应税行为计算销项税额时，应按全额确定销售额的是（ ）。
答案: 贷款服务
55、单选题：
甲酒店为增值税一般纳税人。本月发生下列业务：提供住宿服务取得含税销售额53万元，出租上月购进的一处房产,取得不含税租金10万元。已知甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算，则甲酒店当月的销项税额为( )万元。
答案: 3.9
56、单选题：
甲电子设备公司为增值税一般纳税人。本月销售一批产品，含增值税价格45.2万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠，已知增值税税率为13%。甲电子公司当期应确认销项税额( )万元。
答案: 4.68
57、单选题：
下列关于营改增后纳税人增值税纳税义务发生时间说法不正确的是（ ）。
答案: 采取预收款方式提供建筑、租赁服务的，纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
58、单选题：
根据“营改增”法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是( )。
答案: 境内单位向境内个人无偿转让无形资产
59、单选题：
甲公司为增值税一般纳税人，是一家大型租赁公司。12月15日，向乙企业出租一台有形动产设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，由运输企业负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业（为增值税一把纳税人）开具的增值税专用发票。则该公司12月应纳增值税税额为（ ）元。
答案: 6320
60、单选题：
纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的是（ ）。
答案: 违约金
61、单选题：
甲企业为增值税一般纳税人，本期购进一批货物，取得的增值税专用发票上注明金额50万元、税额6.5万元；同时委托某运输公司运输，支付含税运费1.09万元，取得对方（为增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。若企业当期取得的扣税凭证认证相符，则该企业当期可抵扣的进项税额为（ ）万元。
答案: 6.59
62、单选题：
某服装厂为增值税一般纳税人。本月销售服装开具增值税专用发票，取得不含税销售额200万元；开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为（ ）万元。
答案: 39.81
63、单选题：
根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。自2009年1月1日起，我国增值税实行( )。
答案: 消费型增值税
64、单选题：
甲鉴证咨询有限公司专门从事鉴证咨询服务，“营改增”后被认定为增值税小规模纳税人。2019年8月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元；8月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额为（ ）。
答案: （5+3）÷（1+3%）×3%=0.23万元
65、单选题：
2019年5月，甲公司进口货物一批,海关完税价格100万元,缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为13%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( ) 。
答案: （100+10)*13%=14.3(万元)
66、单选题：
根据增值税税收法律制度，下列说法中正确的是（ ）。
答案: 进口环节增值税计算时组成计税价格包含关税
67、单选题：
某税务师事务所属于增值税一般纳税人，2019年6月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元，这项业务应缴纳增值税（ ）元。
答案: 800000/(1+6%)*6%
68、单选题：
某生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月进口一批钢材，关税完税价格为300万元，进口关税为60万元，则进口时应缴纳的增值税为（ ）万元。
答案: （300+60）*13%
69、单选题：
甲便利店为增值税小规模纳税人，2019年第二季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算茹家便利店第二季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。
答案: (103000+721)÷(1+3%)×3%=3021元
70、单选题：
甲公司为增值税一般纳税人。本期销售产品（非酒类产品）取得含增值税价款113000元，另收取包装物押金6780元。已知该产品适用的增值税税率13%，该公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
答案: 113000÷（1+13%）×13%=13000元
71、单选题：
甲首饰店为增值一般纳税人。2019年8月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为135600元，换回的旧项链作价124300元，晶莹首饰店实际收取差价款11300元。已知增值税税率13%。晶莹首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中正确的是（ ）。
答案: 11300÷（1+13%）×13%=1300元
72、单选题：
企业发生的下列业务中不允许扣除进项税额的是（ ）。
答案: 外购用于个人福利小汽车的运输费用
73、单选题：
金银首饰连同包装物销售的，对其包装物增值税的税务处理正确的是（ ）。
答案: 无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额征税
74、单选题：
甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售果木酒，取得不含增值税销售额40万元，同时收取包装费2.26万元、包装物租金9.04万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
答案: [40+（2.26+9.04）÷（1+13%）]×10%
75、单选题：
甲企业为增值税一般纳税人，2019年9月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计565万元，合同约定当月支付40%的货款，另外60%的货款于次月支付。但乙企业因资金紧张，于2019年10月9日才支付了第一笔款项200万元。下列关于甲企业2019年9月应确认的增值税销项税额的计算正确的是( )。
答案: 565×40%÷（1+13%）×13%
76、单选题：
甲超市为增值税一般纳税人。2019年7月零售大米和蔬菜共取得销售收入8000元，开具增值税普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3200元。已知超市零售蔬菜是免征增值税的，则下列关于该超市2019年7月应纳增值税的计算正确的是( )。
答案: 8000÷（1+9%）×9%
77、单选题：
位于A市的甲建筑企业是小规模纳税人。2019年9月在B市取得含税建筑收入总额为500万元，支付分包款200万元，则甲企业在建筑服务发生地B市预缴税款( )万元。
答案: 8.74
78、多选题：
增值税一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法计征增值税的是（ ）。
答案: 地铁公司提供的公共交通运输服务;
搬家公司提供的搬运服务;
快递公司提供的收派服务;
建筑公司以清包工方式提供建筑服务
79、多选题：
下列各项增值税业务适用9%税率的有（ ）。
答案: 燃气公司销售天然气;
顺捷物流公司提供货物运输服务
80、多选题：
根据“营改增”的有关规定，下列属于视同提供应税服务的有（ ）。
答案: 向客户无偿提供信息咨询服务;
为客户无偿提供广告设计服务;
向客户无偿提供广告服务
81、多选题：
按现行增值税规定，下列货物中，适用9%税率的有（ ）。
答案: 食用盐;
图书
82、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列行为中应视同销售货物征收增值税的有（ ）。
答案: 将外购的货物对外投资;
将自产货物无偿赠送他人;
将外购货物分配给股东
83、多选题：
下列各项中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目有（ ）。
答案: 用于免税项目的购进货物;
非正常损失的购进货物;
用于集体福利的购进货物;
非正常损失的产成品所耗用的购进货物
84、多选题：
增值税一般纳税人购进下列服务，不得抵扣进项税额的是（ ）。
答案: 贷款服务;
餐饮服务;
娱乐服务
85、多选题：
根据“营改增”法律制度的规定，下列各项中，按照物流辅助服务征收增值税的有（ ）。
答案: 打捞救助服务;
装卸搬运服务;
仓储服务
86、多选题：
企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有( )。
答案: 非正常性损失;
用于生产免增值税项目
87、多选题：
增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额，不能从销项税额中抵扣的是( )。
答案: 增值税免税项目;
简易计税方法计税项目;
个人消费
88、多选题：
根据“营改增”法律制度的规定，下列各项中，增值税税率为9%的是（ ）。
答案: 提供交通运输服务;
提供增值电信服务;
不动产租赁服务
89、多选题：
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有（ ）。
答案: 延期付款利息;
手续费;
违约金
90、多选题：
增值税一般纳税人发生的下列业务中,可以选择适用简易计税方法的有( )。
答案: 提供装卸搬运服务;
提供文化体育服务;
提供公共交通运输服务
91、多选题：
根据“营改增”法律制度的规定，下列关于现代服务的说法中，不正确的是（ ）。
答案: 生活服务不包括教育医疗服务;
代理记账属于咨询服务;
广告代理不属于广告服务
92、多选题：
以下关于增值税纳税义务人税法正确的有（ ）。
答案: 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。;
年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业也可能被认定为一般纳税人
93、多选题：
下列各项中，进项税额不得从纳税人销项税额中抵扣的有（ ）。
答案: 因管理不善发生意外事故的半成品所耗用的购进货物;
用于集体福利的购进货物
94、多选题：
下列行为中，应征收增值税的是（ ）。
答案: 供电局销售电力产品;
饭店提供现场消费的餐饮服务;
食品厂将购买的食品原料赠送他人
95、多选题：
以下各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有( )。
答案: 免税销售额;
稽查查补销售额;
纳税评估调整销售额;
税务机关代开发票销售额
96、多选题：
下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。
答案: 采用赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期当天;
纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移送的当天
97、多选题：
根据“营改增”的有关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有（ ）。
答案: 境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务;
境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产
98、多选题：
增值税一般纳税人取得的下列发票，不可作为进项税抵扣的是（ ）。
答案: 非正常损失的外购货物取得增值税专用发票;
外购原材料取得增值税普通发票;
购进用于个人消费的物品取得的增值税专用发票
99、多选题：
根据“营改增”法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税的征税范围的是（ ）。
答案: 单位员工为本单位提供交通运输业服务;
合伙企业为员工提供交通运输业服务
100、多选题：
根据增值税法律制度的规定，将购买的货物用于下列行为时，其进项税额不得抵扣的有( )。
答案: 免税项目;
个人消费
101、多选题：
增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有( )。
答案: 代收代缴的车辆购置税;
增值税税额
102、多选题：
按现行增值税法规的规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（ ）。
答案: 企业受托为另一企业加工服装;
企业为另一企业修理机器设备
103、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
答案: 采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;
销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天;
采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
104、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。
答案: 某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾;
某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利;
某企业将自产的钢材用于对外投资
105、多选题：
下述经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
答案: 某餐厅“营改增”后被认定为增值税一般纳税人，购进用于销售的香烟，取得增值税普通发票;
某商场为增值税一般纳税人，从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀员工，已经取得了增值税专用发票;
某生产企业为小规模纳税人，购进用于经营管理的办公用品，取得了增值税专用发票
106、多选题：
依据现行增值税法律制度的规定，单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的有( )。
答案: 某商店为厂家代销服装;
食品厂将购买的食品原料赠送他人
107、多选题：
下列应当征收增值税的有( )。
答案: 快递业收派函件及包裹;
企业转让土地使用权取得的收入;
工商银行销售金银业务
108、多选题：
“营改增”一般纳税人所从事的下列应税服务，可选择简易计税方法计算缴纳增值税的有( )。
答案: 仓储服务;
收派服务;
装卸搬运服务
109、多选题：
增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择按简易方法计算缴纳增值税的有( )。
答案: 销售2016年4月30日前购进的不动产;
公共交通服务
110、多选题：
增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。其中年应税销售额包括( )。
答案: 免税销售额;
稽查查补销售额;
纳税评估调整销售额;
税务机关代开发票销售额
111、多选题：
根据增值税法律制度的规定，金融机构取得的下列利息收入中，应当缴纳增值税的有( )。
答案: 票据贴现取得的利息收入;
罚息收入
112、判断题：
“营改增”后，增值税纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其增值税的纳税义务发生时间为有形动产转移的当天。
答案: 错误
113、判断题：
“营改增”后，增值税纳税人在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为应区分为转让无形资产和销售不动产分别缴纳增值税。
答案: 错误
114、判断题：
以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。
答案: 正确
115、判断题：
采取委托银行收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。
答案: 错误
116、判断题：
单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，应纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外
答案: 正确
117、判断题：
一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。
答案: 正确
118、判断题：
单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。
答案: 正确
119、判断题：
进口货物海关代征增值税、消费税的同时，应代征城市维护建设税。
答案: 错误
120、判断题：
增值税纳税人销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。
答案: 正确
121、判断题：
依据现行“营改增”法律制度的规定，纳税人提供的融资性售后回租业务应按提供融资租赁服务计征增值税。
答案: 错误
122、判断题：
小规模纳税人进口货物应按征收率计征进口增值税。
答案: 错误
123、判断题：
按现行“营改增”法律制度的规定，境内单位向境内个人无偿转让不动产的，免征增值税。
答案: 错误
124、判断题：
纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
答案: 正确
125、判断题：
纳税人采用简易计税方法计算缴纳增值税时，视情况可以允许抵扣进项税额。
答案: 错误
126、判断题：
甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。
答案: 错误
127、判断题：
增值税一般纳税人外购货物支付的价款及其运费，取得了增值税普通发票，也可以抵扣进项税额。
答案: 错误
128、判断题：
除另有规定外，纳税人认定为增值税一般纳税人后，不可以再转为小规模纳税人。
答案: 正确
129、判断题：
依据现行“营改增”法律制度的规定，小规模纳税人接受应税服务、购进无形资产或不动产取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。
答案: 错误
130、判断题：
增值税的起征点适用对象仅限于个人。
答案: 正确
131、判断题：
个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税。
答案: 错误
132、判断题：
应税服务年销售额超过规定标准的其他个人可以申请为一般纳税人。
答案: 错误
133、判断题：
一项销售行为既涉及销售货物又涉及提供劳务，属于混合销售。
答案: 错误
134、判断题：
纳税人兼营不同税率的应税货物、劳务、服务、无形资产及不动产，应当分别核算不同税率应税货物、劳务、服务、无形资产及不动产的销售额，否则从高适用税率计算应纳增值税。
答案: 正确
增值税专用发票-小测试
1、单选题：
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是( )。
答案: 住宿业小规模纳税人向一般纳税人提供住宿服务
2、单选题：
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下述情形中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。
答案: 零售劳保专用品
3、多选题：
根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不能开具增值税专用发票的有（ ）。
答案: 白酒;
卷烟;
食品
4、多选题：
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列情形中，不得开具增值税专用发票的有( )。
答案: 商业企业零售烟酒;
转让金融商品;
销售免税产品
5、多选题：
一般纳税人增值税专用发票开错时，同时符合以下条件时可以作废（ ）。
答案: 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
销售方未抄税并且未记账;
购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
6、多选题：
下列关于增值税专用发票的说法中，正确的有（ ）。
答案: 增值税纳税人应通过增值税税控系统领购、开具纸质增值税专用发票;
小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具;
增值税专用发票实行最高开票限额管理
增值税出口退税的计算-小测试
1、单选题：
依据现行增值税法规的有关规定，生产企业进料加工复出口货物的增值税的退（免）税计税依据是（ ）。
答案: 按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所耗用的海关保税进口料件的金额后确定
2、单选题：
具有出口经营权的甲电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口自产货物，10月末未计算退税前的期末留抵税额为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（ ）万元。
答案: 0
3、单选题：
具有出口经营权的甲生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额138万元，已在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得收入115万英镑（1英镑=8元人民币），该企业适用增值税征税率13%，出口退税率为9%。该企业5月应退的增值税为（ ）。
答案: 81.7万元
4、多选题：
我国现行增值税出口退（免）政策包括（ ）。
答案: 免税但不退税;
免税并退税;
不免税也不退税
5、多选题：
下列各项中，适用增值税出口退税“免、抵、退”办法的有（ ）
答案: 自营出口自产货物的生产企业;
委托出口自产货物的生产企业
增值税征税范围-小测试
1、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售应税劳务”税目计缴增值税的是（ ）。
答案: 有偿提供修理机器设备服务
2、单选题：
根据营改增法规的相关规定，下列各项中应按“销售服务-生活服务”税目计缴增值税的是( )。
答案: 旅游娱乐服务
3、单选题：
根据现行增值税法规的规定，下列行为属于增值税兼营行为的是（ ）。
答案: 饭店开设客房、餐厅提供住宿、餐饮服务，并附设商场销售货物
4、单选题：
甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是( )。
答案: 将货物移送到B店用于销售
5、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )。
答案: 丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院
6、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“金融服务”的有( )。
答案: 贷款服务;
融资性售后回租;
保险服务;
金融商品转让
7、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列行为中属于视同销售服务或无形资产的有（ ）。
答案: 单位向客户无偿转让专利技术使用权;
单位向客户无偿提供运输服务
8、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中不属于在境内销售的情形有( )。
答案: 境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务;
境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产;
境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产;
境外个人向境内个人销售完全在境外使用的无形资产
9、多选题：
根据营改增法规的规定，下列各项中属于“现代服务”的有( )。
答案: 研发和技术服务;
文化创意服务;
广播影视服务
10、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中应视同销售货物缴纳增值税的有( )。
答案: .将购进货物分配给股东;
将购进货物无偿赠送给其他单位;
将购进货物对外投资
11、多选题：
根据营改增相关规定，下列各项中属于非营业活动的有( )。
答案: 单位聘用或个体工商户聘用的员工为本单位提供应税服务;
非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动;
单位或者个体工商户为员工提供应税服务
12、多选题：
根据现行增值税法律制度的规定，下列业务中应当征收增值税的有( )。
答案: 房地产开发企业销售商品房;
建筑公司提供建筑劳务;
饭店提供餐饮服务;
银行销售金银的业务
增值税的申报缴纳-小测试
1、单选题：
格局增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为（ ）。
答案: 进口货物报关地
2、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税期限的表述中，正确的是（ ）。
答案: 纳税人进口货物，应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款;
纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税;
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
3、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述正确的有（ ）。
答案: 非固定业户销售应税劳务，应向劳务发生地的税务机关申报纳税;
非固定业户销售货物，未向销售地的税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的税务机关补征税款 ;
扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款
4、判断题：
增值税纳税人以15日、1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
答案: 错误
5、判断题：
固定业户的总分支机构不在同一县（市），但在同一省（区、市）范围内的，一律由总机构和分支机构分别向所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（ ）
答案: 错误
增值税的税收优惠-小测试
1、单选题：
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是( )。
答案: 避孕药品
2、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（ ）。
答案: 农民销售自产粮食
3、单选题：
下列关于纳税人的各项服务的表述中，不享受免征增值税优惠政策的是( )。
答案: 非学历教育收取的学费
4、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列项目不免征增值税的是（ ）。
答案: 纳税人提供物流辅助服务
5、单选题：
依据现行增值税法律制度的规定，企业单位和个体工商户安置残疾人就业的增值税优惠政策的是（ ）。
答案: 即征即退
6、多选题：
按照最新政策规定，下列关于增值税放弃免税权的说法中，正确的是( )。
答案: 生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的次月起，按现行规定计算缴纳增值税;
放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人;
纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税
增值税的税率及征收率-小测试
1、单选题：
依据现行增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人销售的下列各项服务中适用增值税税率13%的是（ ）。
答案: 有形动产服务
2、单选题：
依据现行增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中适用9%的税率的是（ ）。
答案: 图书
3、单选题：
依据现行增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不可以选择适用简易计税方法的是（ ）。
答案: 咨询服务
4、单选题：
依据现行增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人销售的下列服务中适用增值税税率6%的是（ ）。
答案: 金融服务
5、多选题：
下列各项中，适用6%增值税税率的有( )。
答案: 提供增值电信服务;
提供生活服务
6、多选题：
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中可以选择简易计税方法计缴增值税的有( )。
答案: 县级以下小型水力发电单位生产的电力;
自来水公司销售自产的自来水
7、多选题：
下列关于增值税纳税人征收率的说法中，正确的是（ ）。
答案: 纳税人销售旧货，按简易计税方法按3%的征收率减按2%征收增值税;
小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税;
小规模纳税人销售自建或取得不动产按3%的征收率计征增值税
8、多选题：
下列关于增值税税率的说法中，正确的是（ ）。
答案: 销售不动产税率为9%;
有形动产租赁税率为13%;
增值电信服务税率为6%
9、多选题：
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税办法的有( )。
答案: 公共交通运输服务;
文化体育服务;
销售商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)
10、多选题：
根据现行增值税法律制度的规定，下列选项中，适用9%的增值税税率的有（ ）。
答案: 转让土地使用权;
提供建筑服务;
销售不动产
增值税纳税义务发生时间-小测试
1、单选题：
2019年8月25日，甲公司与乙公司签订了销售电脑的合同，双方约定总价款为80万元。9月1日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票；9月30日，甲公司收到乙公司第一笔货款30万元；12月31日，甲公司收到乙公司第二笔货款50万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（ ）。
答案: 2019年9月1日
2、单选题：
2019年10月25日，甲公司与乙超市签订一份房屋租赁合同，10月27日收到乙超市预付的一年房租，11月1日将房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市开具了发票。甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间是（ ）。
答案: 10月27日
3、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
答案: 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天;
采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天;
采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
4、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
答案: 纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天;
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天;
纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物：有书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
5、判断题：
纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为收到全部货款的当天。
答案: 错误
增值税纳税人-小测试
1、单选题：
按现行增值税规定,下列纳税人中可以作为增值税一般纳税人的是（ ）。
答案: 年销售额在500万元以上的商业企业
2、单选题：
以下关于增值税纳税人的说法中，不正确的是（ ）。
答案: 通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换
3、多选题：
划分增值税一般纳税人和小规模纳税人的标准主要有( ) 。
答案: 企业的年应税销售额是否达到规定标准;
企业会计核算健全与否
4、多选题：
依据现行增值税法规的规定，下列纳税人中不能登记为增值税一般纳税人的是（ ）。
答案: 个体经营者以外的其他个人;
年应税销售额未超过小规模纳税人标准，且会计核算不健全的企业
5、多选题：
增值税一般纳税人是指年应税销售额超过法律规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。其中：年应税销售额包括（ ）。
答案: 免税销售额;
稽查查补销售额;
纳税评估调整的销售额;
税务机关代开发票销售额
简易计税方法-小测试
1、单选题：
甲运输公司为增值税小规模纳税人。2019年10月，取得含税运输收入53万元，赔偿金收入5.3万元；购买汽车用汽油，取得的增值税普通发票注明价款5.58万元。根据增值税法律制度的规定，下列关于该运输公司当月上述业务应缴纳增值税计算正确的是（ ）。
答案: （53+5.3）÷（1+3%）×3%
2、单选题：
甲便利店为增值税小规模纳税人，2019年第4季度零售商品取得收入1030000元；将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第4季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
答案: （1030000+721）÷（1+3%）×3%
3、单选题：
甲公司为增值税小规模纳税人，专门从事鉴证咨询服务。2019年8月发生如下业务：向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元；向某小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则下列关于该公司当月应纳增值税计算的算式中，正确的是（ ）。
答案: （5+3）÷（1+3%）×3%
4、单选题：
甲设计公司为增值税小规模纳税人，2019年6月提供设计服务取得含增值税价款20.6万元；因服务中止，退还给客户含增值税价款1.03万元，并由税务机关代开红字增值税专用发票。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，下列关于甲设计公司当月应缴纳增值税税额的计算中，正确的是( )。
答案: (20.6-1.03)÷(1+3%)×3%
5、单选题：
甲企业为增值税小规模纳税人，2019年10月发生如下业务：销售自产货物取得含税收入1.03万元；销售自己使用过的生产设备一台，取得含税收入8万元；当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额1万元、增值税税额0.13万元。则下列关于该企业当月应缴纳增值税的计算中，正确的是（ ）。
答案: 1.03÷(1+3%)×3%+8÷(1+3%)×2%
6、多选题：
依据现行增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法不正确的是（ ）。
答案: 小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税;
自然人个人销售自己使用过的电脑，减按2%征收率计算缴纳增值税;
小规模纳税人销售外购的初级农产品，按9%低税率计算缴纳增值税
7、多选题：
依据现行增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（ ）。
答案: 小规模纳税人在购进货物、应税劳务或应税行为时，取得的增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣;
小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。
8、多选题：
增值税一般纳税人提供的下列建筑服务中，可以选择适用简易计税方法的是（ ）。
答案: 以清包工方式提供的建筑服务;
为甲供工程提供的建筑服务;
为建筑工程老项目提供的建筑服务
9、判断题：
一般纳税人发生特定应税行为,可以选择适用简易计税方法,但一经选择,36个月内不得变更。
答案: 正确
10、判断题：
小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
答案: 正确
进口增值税的计算-小测验
1、单选题：
甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月从国外进口一批空调，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。
答案: (113+11. 3)×13%
2、单选题：
甲企业为增值税小规模纳税人。2019年11月进口一批高档化妆品，关税完税价格40万元。已知：高档化妆品关税税率为20%、消费税税率为15%。下列关于该企业进口化妆品应纳进口增值税税额的计算中，正确的是（ ）。
答案: 40×（1＋20%）÷（1-15%）×13%
3、单选题：
甲贸易公司2019年5月进口一批高档化妆品，关税完税价格850000元，已知增值税税率为13%、消费税税率为15%、关税税率为5%，下列关于甲贸易公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的计算中，正确的是( )。
答案: 850 000×(1+5%)÷(1-15%)×13%
4、多选题：
依据现行增值税法规的规定，下列关于进口货物增值税税务处理的说法中，正确的有（ ）。
答案: 进口货物的纳税人是进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人;
进口货物一律使用组成计税价格计算增值税，组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税;
进口环节按组成计税价格公式直接计算出的应纳增值税税额，在进口环节不能抵扣任何境外税款
5、判断题：
纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的增值税税率计算应纳增值税额，不得知抵扣任何税额。
答案: 正确
3 消费税法
单元测试3-消费税法
1、单选题：
甲商业企业从国外进口一批应税消费品，已知：关税完税价格为90万元，该应税消费品适用的关税税率为20%、增值税税率为13%、消费税税率为10%。下列关于进口该批应税消费品应缴纳的消费税计算正确的是（ ）。
答案: 90×（1+20%）÷（1-10%）×10%
2、单选题：
甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售一批自产实木地板，取得含增值税的销售额为70.06万元，并向购买者收取了包装费7.91万元。已知：实木地板适用的增值税税率为13%、消费税税率为5%。则下列关于该实木地板厂该业务应计算缴纳的消费税计算正确的是（ ）。
答案: （70.06+7.91）÷（1+13%）×5%
3、单选题：
下列各项中，属于消费税征税范围的是（ ）。
答案: 木制一次性筷子
4、单选题：
下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是（ ）。
答案: 啤酒
5、单选题：
甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售果木酒，取得不含增值税销售额40万元，同时收取装卸费2.26万元、包装物租金9.04万元。已知：果木酒消费税税率为10%、增值税税率为13%。下列关于甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的计算正确的是（ ）。
答案: [40+（2.26+9.04）÷（1+13%）]×10%
6、单选题：
金银首饰连同包装物销售的，对其包装物税务处理正确的是（ ）。
答案: 无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额征税
7、单选题：
下列各项中，不应计入应税消费品销售额中计征消费税的项目是 （ ）。
答案: 增值税
8、单选题：
依据我国现行消费税法规的规定，对外购已税消费品用于连续生产应税消费品销售时，可按（ ）计算准予扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。
答案: 当期生产领用的数量
9、单选题：
依据我国现行消费税法规的规定，对委托加工收回已税消费品用于连续生产应税消费品销售时，可按（ ）计算准予扣除委托加工收回应税消费品已纳的消费税税款。
答案: 当期生产耗用的数量
10、单选题：
依据我国现行消费税法律制度的规定，应缴纳消费税的是（ ）。
答案: 酒厂非独立核算门市部销售白酒
11、单选题：
根据消费税法律制度的规定，“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（ ）在境内。
答案: 起运地或所在地
12、单选题：
根据现行消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是（ ）。
答案: 以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品
13、单选题：
纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为( )。
答案: 纳税人提货的当天
14、单选题：
纳税人生产销售应税消费品，应向（ ）的主管税务机关申报纳税。
答案: 机构所在地或居住地
15、单选题：
下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( )。
答案: 外购已税润滑油生产的润滑油
16、单选题：
下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（ ）。
答案: 零售金银首饰的纳税人是零售商
17、单选题：
下列行为应缴纳消费税的是（ ）。
答案: 批发卷烟
18、单选题：
下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（ ）。
答案: 自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
19、单选题：
纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是（ ）。
答案: 用于连续生产应税消费品的应税消费品
20、单选题：
鞭炮企业甲受托为乙企业加工一批鞭炮，乙企业提供的原材料金额为30万元，收取乙企业不含增值税的加工费4万元。当地无加工同类鞭炮产品的市场价格。甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人,鞭炮的消费税税率为15%，则甲企业应代收代缴的消费税为（ ）。
答案: 6万元
21、单选题：
甲酒厂为增值税一般纳税人。4月销售白酒4000斤，取得不含税销售收入12000元。已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤、比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳消费税为（ ）元。
答案: 4400
22、单选题：
甲化妆品厂为增值税一般纳税人，本月销售化妆品取得含税收入45.2万元，同时收取包装费1.5万元；另取得逾期包装物押金收入1万元。已知：化妆品适用的增值税税率为13%，消费税税率为15%。则下述关于该化妆品厂本月应缴纳消费税的计算中，正确的是（ ）。
答案: （45.2+1.5+1）÷（1+13%）×15%
23、单选题：
甲烟丝加工厂为增值税一般纳税人，9月接受乙烟厂委托加工烟丝，烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％)，加工费专用发票经过认证，下列正确的是( )。
答案: 加工厂本月应纳增值税12980元，应纳消费税37800元
24、单选题：
甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，3月份批发销售卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。卷烟批发环节适用消费税税率为：11%+250元/箱。则下列关于该企业当月应缴纳消费税计算正确的是（ ）。
答案: 120÷（1+13%）×11%+250×6÷10000
25、单选题：
甲酒厂为增值税一般纳税人,本月将自产的一种新型粮食白酒8吨用作职工福利，该批粮食白酒的成本共计12400元，无同类产品市场销售价格，已知其成本利润率为10％，白酒适用的消费税定额税率为1000元/吨、比例税率20%。下列关于该批粮食白酒应缴纳的消费税计算正确的是( )。
答案: [12400×（1+10%）+8×1000]÷（1-20%）×20%+8×1000
26、单选题：
甲筷子生产企业为增值税一般纳税人。2月销售木制一次性筷子取得不含税销售额12万元，另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.26万元。已知：木制一次性筷子消费税税率为5%。则下列关于该企业当月应缴纳消费税计算正确的是（ ）。
答案: [12+0.26÷（1+13%）]×5%
27、单选题：
甲酒厂为增值税一般纳税人，10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，并收取包装物押金6893元（单独记账核算）。已知白酒消费税比例税率为20%、定额税率为0.5元/500克。则关于该酒厂上述业务应纳消费税的计算正确的是（ ）。
答案: [400000+6893÷（1+13%）]×20%+4×1000
28、单选题：
甲外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%，消费税税率9%。则下列关于该外贸公司进口环节应缴纳消费税计算正确的是（ ）。
答案: 500×（1+25%）÷（1-9%）×9%
29、单选题：
甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子。甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元、支付的不含税加工费为1万元，乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%，则下列关于乙企业代收代缴消费税的组成计税价格计算正确的是（ ）。
答案: （12+1+0.87）÷（1-5%）
30、单选题：
下列属于委托加工应税消费品的是( )。
答案: 委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品
31、单选题：
下列关于消费税的纳税地点，说法不正确的是( )。
答案: 自产自用的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
32、单选题：
下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是( )。
答案: 委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
33、单选题：
甲化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。已知以上款项均不含增值税，高档化妆品的消费税税率为15%。则下列关于该厂应代收代缴消费税计算正确的是（ ）。
答案: （30000+10000+5000）÷（1-15%）×15%
34、单选题：
下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是( )。
答案: 购进已税葡萄酒连续生产的葡萄酒
35、单选题：
甲进出口公司2019年11月从澳大利亚进口2艘游艇，关税完税价折合人民币合计864万元。已知关税税率为30%，游艇消费税税率为10%。则下列关于该进出口公司应纳消费税的计算中正确的是( )。
答案: 864×（1+30%） ÷（1-10%）×10%
36、单选题：
甲卷烟厂2019年10月从甲烟丝厂购进其自制烟丝，取得增值税专用发票上注明价款50万元；当月领用60%用于生产A牌卷烟。本月销售A牌卷烟80标准箱，取得不含税销售额400万元。已知：该卷烟消费税税率为56%+150元/标准箱，烟丝消费税税率为30%。则下列关于当月该卷烟厂应纳消费税计算正确的是（ ）。
答案: 400×56%+80×150÷10000-50×30%×60%
37、单选题：
以下关于消费税税率的叙述中，错误的是( )。
答案: 金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%
38、单选题：
根据消费税的相关规定，下列表述中不正确的是( )。
答案: 受托代销金银首饰的，受托方是消费税纳税人
39、单选题：
下列各项中，属于消费税纳税义务人的是( )。
答案: 零售超豪华小汽车的4S店
40、单选题：
根据消费税法规的相关规定，下列行为中应缴纳消费税的是( )。
答案: 进口雪茄烟
41、单选题：
甲日用化妆品厂本月销售100套自产化妆品套装，每套由下列产品组成：自产口红一支(不含税价48元)、外购防晒霜一瓶(不含税价15元)，自产高档香水一瓶(不含税价2000元)、塑料包装袋(不含税价2元)，即每套产品单价为2065元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则下列关于该企业本月销售套装产品应当缴纳的消费税的计算中，正确的是( )。
答案: 2065×100×15%
42、单选题：
下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是( )。
答案: 金银首饰的零售环节
43、多选题：
下列关于委托加工应税消费品应纳消费税的说法中，正确的有( )。
答案: 受托方(除个人外)应在向委托方交货时代收代缴消费税税款;
受托方代委托方购进材料加工应税消费品，不属于税法上的委托加工业务
44、多选题：
下列属于应征消费税的应税消费品的是（ ）。
答案: 高尔夫球及球具;
涂料;
未经涂饰的素板
45、多选题：
依据现行消费税法规的规定，下列各项中不征收消费税的是( )。
答案: 轮胎;
雪地车;
卡丁车;
帆艇
46、多选题：
以下关于卷烟批发环节征收消费税的税法中，正确的有( )。
答案: 纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算的，一并征收消费税;
卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税;
卷烟批发企业的总分支机构不在同一地区的，由总机构申报缴纳批发环节消费税。;
批发环节计算纳税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款
47、多选题：
下面关于消费税从价计征时计税销售额的确定，说法正确的有( )。
答案: 一般情况下，包装物不作价随同产品销售而是收取押金的，押金应于逾期时并入销售额计征消费税;
实行从价定率办法计算应纳消费税的应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，均应并入销售额征收消费税;
销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用
48、多选题：
下列消费品中，属于消费税征税范围的有( )。
答案: 果木酒;
药酒;
黄酒
49、多选题：
下列消费品，属于生产环节计征消费税的有( )。
答案: 珍珠;
翡翠
50、多选题：
依据现行消费税法律制度的规定，下列应税消费品中准予扣除已纳消费税的有( )。
答案: 以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆;
以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰;
以已税鞭炮焰火连续生产的鞭炮焰火;
以已税润滑油为原料生产的润滑油
51、多选题：
下列关于计征消费税纳税环节的说法中，正确的有( )。
答案: 钻石及钻石饰品是在零售环节缴纳消费税;
卷烟在生产环节是按照复合计征消费税;
涂料应在生产环节缴纳消费税
52、多选题：
根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的是( )。
答案: 外贸公司进口啤酒;
卷烟厂生产销售卷烟;
珠宝首饰商零售金银首饰
53、多选题：
根据现行消费税法律制度的规定，下列关于白酒最低计税价格核定的说法中正确的有( )。
答案: 白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含70%)以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格;
生产规模较大，利润水平较高的企业生产的需要核定消费税最低计税价格的白酒，税务机关核价幅度原则上应选择在销售单位对外销售价格50%~70%范围内;
已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税;
消费税最低计税价格由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定
54、多选题：
甲酒厂为增值税一般纳税人。下列关于该厂销售自产粮食白酒收取的包装物押金，税务处理正确的有( )。
答案: 无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税;
无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税
55、多选题：
下列关于从量计征消费税时计税依据确定的表述中，正确的有( )。
答案: 销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售数量;
以应税消费品投资入股的，为应税消费品的移送使用数量
56、多选题：
依据现行消费税法规的规定，下列项目中可以扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有( )。
答案: 外购已税烟丝生产的卷烟;
外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火;
外购已税实木地板生产的实木地板
57、多选题：
甲礼花厂(增值税一般纳税人)生产各种鞭炮、焰火。2019年12月，用外购已税的烟花继续加工成高档烟花，销售给某外贸企业，开具增值税专用发票注明销售额1250万元。已知：本月外购的烟花取得增值税专用发票上注明不含税价为615万元，期初库存外购烟花不含税买价30万元，本月月末库存外购烟花不含税买价60万元；鞭炮、焰火消费税税率为15%。下列表述正确的有( )。
答案: 外购已税烟花生产应税烟花，可以抵扣领用部分已纳的消费税;
该厂当期应纳消费税=1250×15%-（30+615-60）×15%=99.75（万元）
58、多选题：
下列消费品中，采用复合计税方法计征消费税的有( )。
答案: 卷烟;
白酒
59、多选题：
下列选项中，既征消费税又征增值税的有( )。
答案: 批发销售卷烟;
零售超豪华小轿车
60、多选题：
下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。
答案: 采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天;
采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天;
采取赊销方式销售高档化妆品，合同规定收款日为10月2日，实际收到货款为11月2日，其纳税义务发生时间为11月2日
61、多选题：
下列各项中，属于消费税纳税义务人的有( )。
答案: 零售钻石及钻石饰品的单位;
委托加工木制一次性筷子的委托方;
生产实木地板用于装饰本企业办公室的地板生产企业
62、多选题：
下列各项中，属于消费税纳税人的有( )。
答案: 超豪华小汽车的生产销售商;
零售金银首饰的商场
63、多选题：
下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。
答案: 销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天;书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天;
销售应税消费品采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
64、多选题：
下列关于啤酒计征消费税的有关规定，说法正确的有( )。
答案: 对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税;
啤酒适用从量定额办法计征消费税;
在确定啤酒适用的消费税定额税率时，计算的啤酒每吨出厂价格含包装物及包装物押金
65、多选题：
依据现行法规的规定，出口货物退(免)税的税种包括( )。
答案: 增值税;
消费税
66、多选题：
下列各项中，不需要计算缴纳消费税的有（ ）。
答案: 烟草专卖店零售卷烟;
汽车销售公司零售电动汽车
67、多选题：
下列应税消费品中，采用从量计税方法计征消费税的有（ ）。
答案: 啤酒;
成品油;
黄酒
68、多选题：
下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
答案: 赊销方式下，货物发出的当天;
报关进口的货物为报关进口后的7天内
69、多选题：
下列行为中，不应视同销售缴纳消费税的有（ ）。
答案: 将外购已税消费品用于继续加工应税消费品;
将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品;
自制应税消费品用于继续加工应税消费品
70、多选题：
下列各项中，属于消费税征收范围的有( )。
答案: 生产销售高档手表;
批发销售卷烟
71、多选题：
下列关于消费税纳税环节的说法，正确的是（ ）。
答案: 金银饰品在零售环节;
啤酒屋自制的啤酒在销售时
72、多选题：
下列应税消费品中，准予扣除外购已纳税消费税的有（ ）。
答案: 以已税烟丝为原料生产的卷烟;
以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
73、多选题：
纳税人发生的下列行为中,应征收消费税的有( )。
答案: 酒厂将自产的白酒赠送给客户;
汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部
74、多选题：
下列应税消费品的生产经营环节中，既征增值税又征消费税的有（ ）。
答案: 零售超豪华小轿车;
生产销售高档手表
75、多选题：
下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有 ( )。
答案: 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天;
纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天;
纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
76、多选题：
根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有（ ）。
答案: 涂料生产企业销售涂料;
贸易公司进口游艇;
卷烟批发企业向零售商销售卷烟
77、多选题：
下列各项中，属于消费税征收范围的是（ ）。
答案: 木材公司销售自产的实木地板;
烟草公司销售自产的烟丝
78、多选题：
根据消费税法律制度的规定，下列业务中，应当征收消费税的有（ ）。
答案: 乙日化厂将自产化妆品用于分配利润;
丙汽车厂将自产小汽车用于赞助;
丁酒厂将自产白酒用于对外投资
79、多选题：
下列关于消费税纳税环节的正确说法是（ ）。
答案: 进口化妆品在进口环节缴纳消费税;
委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴纳消费税;
首饰厂销售给经销单位的金银首饰不缴纳消费税;
珠宝厂家生产销售钻石饰品不征收消费税
80、多选题：
根据现行消费税法律制度的规定，下列各项中应征收消费税的有（ ）。
答案: 甲电池厂生产销售电池;
丁百货公司零售钻石胸针;
丙首饰厂生产销售玉手镯
81、多选题：
根据现行消费税法规的规定，下列属于消费税纳税人的是（ ）。
答案: 高档化妆品进口商;
涂料生产商;
金首饰零售商
82、多选题：
下列环节既征消费税又征增值税的有（ ）。
答案: 卷烟的生产和批发环节;
高档化妆品的生产环节
83、多选题：
下列各项中，属于消费税纳税人的有（ ）。
答案: 生产销售小汽车的汽车厂;
委托加工实木地板的个体工商户;
进口卷烟的外贸公司;
委托加工白酒的工厂
84、多选题：
根据消费税法律制度的规定，下列业务应征收消费税的有（ ）。
答案: 甲卷烟厂将自产卷烟用于馈赠;
乙日化厂将自产高档化妆品用于分配利润;
丙汽车厂将自产小汽车用于赞助;
丁酒厂将自产白酒用于对外投资
85、多选题：
根据消费税法律制度的规定，下列选项中采取从价计征消费税的有（ ）。
答案: 高档手表;
高尔夫球;
游艇
86、判断题：
委托加工的应税消费品收回后出售的，不论售价高低，均不再缴纳消费税。
答案: 错误
87、判断题：
纳税人将自产的高档香水连续生产高档化妆品，移送时应当缴纳消费税。
答案: 错误
88、判断题：
依据现行消费税法规的规定，消费税纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料或消费资料、投资入股、抵偿债务等，应以纳税人同类消费品的最高销售价格作为销售额计算缴纳消费税。
答案: 正确
89、判断题：
委托加工应税消费品的消费税纳税人是委托加工企业。
答案: 正确
90、判断题：
委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地的税务机关申报纳税。
答案: 正确
91、判断题：
对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。
答案: 错误
92、判断题：
委托加工应税消费品的组成计税价格计算公式中的加工费，是指受托方加工应税消费品向委托方收取的全部费用，但不包括代垫辅助材料的实际成本。
答案: 错误
93、判断题：
消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。
答案: 错误
94、判断题：
消费税的征税环节与增值税一样,都是从生产到流通的所有环节。
答案: 错误
95、判断题：
消费税和增值税的计税价格均为含消费税但不含增值税的价格。
答案: 正确
96、判断题：
纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，否则从高适用税率计算应纳消费税。
答案: 正确
97、判断题：
现行消费税法规规定的应税消费品均属于货物，故凡是缴纳消费税的同时都要缴纳增值税。
答案: 错误
98、判断题：
纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。
答案: 错误
99、判断题：
委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务人。
答案: 错误
100、判断题：
批发商之间销售卷烟不缴纳消费税。
答案: 正确
101、判断题：
对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。
答案: 正确
102、判断题：
纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。
答案: 正确
103、判断题：
委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。
答案: 错误
委托加工应税消费品消费税的计算-小测试
1、单选题：
甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本47640元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知：增值税税率为13%、消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
答案: [47640+2373÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%
2、单选题：
甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年9月份委托乙化妆品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57000元，一次性支付加工费9500元（均不含增值税）。已知甲化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100000元，乙化妆品厂无同类产品售价；高档化妆品适用的消费税税率为15％。则加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（ ）。
答案: （57000＋9500）÷（1－15％）×15％
3、单选题：
甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人。2019年8月，收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟。已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业无同类卷烟的销售价格。甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱，则下列关于乙企业当月应代收代缴消费税的计算算式中，正确的是( )。
答案: （100+20+100×150÷10000）÷（1-56%）×56%+100×150÷10000
4、单选题：
甲化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，化妆品厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。已知以上款项均不含增值税，高档化妆品消费税税率15%，则下面关于该化妆品厂应代收代缴消费税计算的算式中，正确的是( )。
答案: （30000+10000+5000）÷（1-15%）×15%
5、多选题：
根据现行消费税法律制度的规定，下列关于委托加工应税消费品的表述中，正确的有（ ）。
答案: 委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税;
委托加工的应税消费品，除委托方为个人外，由受托方向委托方交货时代收代缴税费;
委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣
6、多选题：
根据现行消费税法规的规定，关于委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，以下选项中允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有( )。
答案: 以委托加工的已税烟丝连续生产卷烟;
以委托加工的已税珠宝玉石连续生产贵重首饰及珠宝玉石;
以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
7、多选题：
根据现行消费税法律制度的规定，委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（ ）。
答案: 加工费用;
委托方提供加工的材料的实际成本;
受托方代垫辅助材料的价格;
受托方代收代缴的消费税
8、多选题：
根据现行消费税法规的规定，关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（ ）。
答案: 受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税;
委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本;
委托加工应税消费品的消费税纳税人是委托方
9、判断题：
对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，不论在财务上是否作为销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。
答案: 正确
10、判断题：
我国的消费税主要在生产和委托加工环节课征，实行单一环节征税，批发、零售等环节一律不征收消费税。
答案: 错误
消费税的申报缴纳-小测试
1、单选题：
根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。
答案: 纳税人提货的当天
2、多选题：
下列关于纳税人销售应税消费品的消费税纳税义务发生时间表述中，正确的有( )。
答案: 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天;
.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天;
纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天;
纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
3、多选题：
根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税相关的表述中，正确的有（ ）。
答案: 纳税人进口应税消费品的，纳税义务发生时间为报关进口的当天;
进口的应税消费品，由进口人或代理人向报关地海关申报纳税
4、判断题：
纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地税务机关申报纳税。
答案: 错误
5、判断题：
纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起7日内缴纳税款。
答案: 错误
生产应税消费品消费税的计算-小测试
1、单选题：
甲酒厂为增值税一般纳税人。2019年11月销售白酒4000斤，取得含增值税的销售收入13560元。已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤、比例税率为20％。则下列关于该酒厂4月应纳消费税的计算中，正确的是（ ）。
答案: 13560÷（1＋13％）×20％＋4000×0.5
2、单选题：
甲日化厂为增值税一般纳税人。2019年10月销售一批高档化妆品，取得含增值税价款45.2万元，另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。已知高档化妆品增值税税率为13%、消费税税率为15%。甲日化厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
答案: (45.2+1.13)÷(1+13%)×15%
3、单选题：
甲日化厂为增值税一般纳税人。2019年12月将自产的100件高档化妆品发放给员工作为职工福利，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知：消费税税率为15%、成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是( )。
答案: 50×100×(1+5%)÷(1-15%)×15%
4、单选题：
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是（ ）。
答案: 外购已税烟丝生产的卷烟
5、单选题：
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，已纳消费税税款允许扣除的是（ ）。
答案: 外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
6、单选题：
甲鞭炮厂为增值税一般纳税人。2019年12月外购一批鞭炮烟火取得增值税专用发票上注明价款10万元，企业本期领用20％连续生产鞭炮烟火，生产出鞭炮烟火对外销售，取得不含税销售额20万元。已知鞭炮烟火消费税税率为15％。则下列关于该企业当期应纳消费税的计算中，正确的是（ ）。
答案: 20×15％-10×15％×20%
7、单选题：
甲烟草批发为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30000元。已知：卷烟批发环节消费税比例税率为11%、定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
答案: 20000×11%+200×200×0.005
8、多选题：
根据消费税法律制度的规定，纳税人生产销售白酒时价外收取的下列款项中，在计算白酒的消费税时应并入白酒计税销售额的有( )。
答案: 品牌使用费;
包装费;
包装物押金;
包装物租金
9、多选题：
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。
答案: 以自产低度白酒用于奖励职工;
以自产高度白酒用于馈赠客户;
以自产低度白酒用于市场推广
10、多选题：
甲高尔夫球生产企业是增值税一般纳税人，其生产的高尔夫球不含增值税的平均销售价格为25000元／箱，最高销售价格为26000元／箱；该企业3月份将5箱自产高尔夫球用于换取一批生产材料。已知：增值税税率为13％，消费税税率为10％。有关该企业上述业务应缴纳的增值税和消费税，下列计算列式中，正确的有（ ）。
答案: 应纳增值税=25000×5×13%;
应纳消费税=26000×5×10%
认识消费税-小测试
1、单选题：
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节加征消费税的是( )。
答案: 超豪华小轿车
2、单选题：
根据消费税法律制度的规定，下列不属于消费税征收范围的是( )。
答案: 料酒
3、单选题：
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是( )。
答案: 手表厂销售高档手表
4、多选题：
依据现行消费税法律制度的规定，下列消费品中不征消费税的有( )。
答案: 电动汽车;
农用拖拉机专用轮胎
5、多选题：
依据现行消费税法规的规定，消费税不同应税产品的纳税环节包括( )。
答案: 批发销售环节;
进口环节;
零售环节;
生产销售环节
6、多选题：
根据消费税法律制度的规定，下列选项中属于消费税征税范围的有( )。
答案: 商场销售的金银首饰;
地板生产厂销售的实木复合地板
7、多选题：
根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中采用从量计征办法计缴消费税的有（ ）。
答案: 黄酒;
啤酒
8、多选题：
根据消费税法律制度的规定，下列各项中采用复合计税办法计征消费税的有( )。
答案: 卷烟;
白酒
9、多选题：
根据消费税法律制度的规定，下列选项中属于消费税纳税人的有（ ）。
答案: 进口小汽车的外贸企业;
委托加工实木地板的企业 ;
生产销售涂料的企业;
零售金银首饰的商场
10、多选题：
根据消费税法律制度的规定，下列选项中，不属于消费税纳税人的有（ ）。
答案: 鞭炮批发商;
雪茄烟批发商
进出口应税消费品消费税的计算-小测试
1、单选题：
2019年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元、缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为9%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。
答案: （100+20）÷（1-9%）×9%
2、单选题：
甲外贸进出口公司2019年12月进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为人民币120万元。已知进口关税税率为20%、高档化妆品适用的消费税税率为15%。甲外贸进出口公司进口该批高档化妆品应缴纳的消费税的下列计算中，正确的是( )。
答案: 120×（1+20%）÷(1-15%)×15%
3、单选题：
甲进出口公司2019年11月从澳大利亚进口2艘游艇，关税完税价折合人民币合计1500万元。已知关税税率为30%、游艇消费税税率为10%。则下列关于该进出口公司应纳消费税的计算中，正确的是（ ）。
答案: [1500×(1+30%)÷(1-10%)]×10%
4、判断题：
进口的应税消费品，实行复合计税办法的，其组成计税价格公式为：组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）/（1-消费税适用比例税率）。
答案: 正确
5、判断题：
进口的应税消费品的消费税由海关代征。
答案: 正确
4 关税法
单元测验4-关税法
1、单选题：
关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为( )。
答案: 滑准税
2、单选题：
某贸易公司进口一批货物，合同约定成交价格为600万元，支付境内特许权使用费10万元，卖方佣金5万元；该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计8万元。则该批货物关税完税价格为（ ）。
答案: 623万元
3、单选题：
根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物征收关税时，适用的税率形式是（ ）。
答案: 协定税率
4、单选题：
以下应计入进口货物关税完税价格的有（ ）。
答案: 买方负担的包装材料费及其劳务费
5、单选题：
下列选项中，关于出口货物关税完税价格计算正确的是（ ）。
答案: 离岸价格/（1+出口关税税率）
6、单选题：
关于关税特点的说法，正确的是（ ）。
答案: 关税是单一环节价外税
7、单选题：
甲企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，进口关税税率为20%，该企业的应缴纳进口关税（ ）万元。
答案: 20
8、单选题：
下列各项中，对于关税纳税义务人说法正确的是（ ）。
答案: 甲公司以邮寄方式向德国乙公司出口一批货物，甲公司为关税纳税义务人
9、单选题：
甲企业从境外进口一批货物，货物价款折合人民币20万元，另支付与进口货物相关的特许权使用费2万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费1万元，企业向自己的采购代理人支付购货佣金0.5万元。已知该货物进口关税税率为10%，则该企业进口该批货物时应缴纳关税（ ）万元。
答案: 2.6
10、单选题：
以成交格为基础审查确定进口货物的关税完税价格时，由买方负担的下列费用不应当计入完税价格的是（ ）。
答案: 购货佣金
11、单选题：
依据关税的有关规定，下列各项中不应计入完税价格的有（ ）。
答案: 为进口货物而支付的境外考察费
12、单选题：
依据我国关税征收管理规定，进口货物关税申报时间为（ ）。
答案: 进口货物自运输工具申报进境14日内
13、单选题：
根据关税的有关规定，下列说法中不正确的是( )。
答案: 按征税标准分类，可将关税分为最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率和关税配额税率
14、单选题：
下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是( )。
答案: 全部产地生产标准
15、单选题：
某法国籍净吨位为2100吨的非机动驳船，停靠在我国某港口装卸货物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为30天，法国已与我国签订相互给予船舶税费最惠国待遇条款。假定2000净吨~10000净吨的船舶，30天期的普通税率为4.0元/净吨，优惠税率为2.9元/净吨，其应纳的船舶吨税为( )元。
答案: 3045
16、单选题：
甲进出口公司2019年10月邮运进口一批货物，海关审定的进口货物成交价格为10万元，发生邮费3万元。已知该进口货物适用的关税税率为20%，则该进出口公司邮运进口该批货物应缴纳关税( )万元。
答案: 2.6
17、单选题：
关税纳税义务人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经依法提供税款担保后，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。
答案: 6个月
18、单选题：
甲企业2019年11月17日从境外进口一批设备，设备价款折合人民币500000元，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费20000元，保险费无法确定。已知设备关税税率为10%，则该企业应缴纳关税( )元。
答案: 52156
19、单选题：
下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中，不正确的是（）。
答案: 跨境电子商务零售进口商品的单次交易限制为人民币5000元，个人年度交易限制为人民币25000元
20、单选题：
下列关于行李和邮递物品进口税的说法中，不正确的是（ ）。
答案: 该税是对个人物品进口增值税、进口消费税的总称
21、单选题：
根据我国税法的规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（ ）为完税价格。
答案: 到岸价格
22、单选题：
当一个国家存在自由港、自由贸易区时，该国的国境（ ）关境。
答案: 大于
23、单选题：
甲企业2019年9月将一台账面余值55万元的进口设别云外镜外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。若该设备的进口关税税率为30%，则该企业应缴纳的关税为（ ）万元。
答案: 3
24、单选题：
甲企业2017年11月进口一台设备，成交价格折合人民币为50万元，发生境外运费和保险费4万元。2019年10月因出现故障运往英国修理，出境时已向海关报明。2019年12月在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备进口成交价格为42万元。经海关审定该设备境外修理费和料件费共8万元，发生境外运费和保险费2万元。已知进口关税税率为10%。则该设备复运进境应缴纳的关税为（ ）万元。
答案: 0.8
25、单选题：
2017年7月1日，甲公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发，设备进口时海关审定的完税价格为900万元，海关规定的监管期为5年。2019年7月1日，公司研发项目完成后将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业。已知关税税率为20%，则该公司应补缴关税（ ）万元。
答案: 108
26、多选题：
以下关于关税的描述正确的有（ ）。
答案: 关税的征税主体是国家;
其他税收主要是由税务机关负责征收，而关税是由海关负责征收;
一国的关境与国境可能是一致的，也可能是不一致的
27、多选题：
下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有（ ）。
答案: 进口人向中介机构支付的经纪费;
进口设施的保修费用
28、多选题：
进出境物品的所有人包括该物品的所有人和推定为所有人的人，下列关于推定所有人的表述中，正确的是（ ）。
答案: 对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人;
对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人;
以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人
29、多选题：
关税按征税标准分类可以分为（ ）。
答案: 从价税;
从量税;
复合税;
滑准税
30、多选题：
下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ）。
答案: 进口货物的收货人;
出口货物的发货人
31、多选题：
下列关于关税的表述中，正确的有( )。
答案: 关税不适用于《征管法》;
关税的征税对象为准许进出境的货物和物品;
按税率制定划分，关税可分为自主关税和协定关税
32、多选题：
下列费用不应当包括在进口货物的实付或者应付价格中的有（ ）。
答案: 买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用;
进口关税;
机械进口后的安装费
33、多选题：
根据关税的减免规定，下列说法正确的有( )。
答案: 在海关放行前损失的货物，可免征关税;
在海关放行前遭受损坏的货物，可以根据海关认定的受损程度减征关税;
关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税
34、多选题：
下列关于关税的征收管理说法中，错误的有( )。
答案: 因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年，并按规定加收滞纳金;
因发生纳税争议向海关申请行政复议时，纳税人自海关填发税款缴款书之日起60日内，向原征税海关的上一级海关提出复议申请;
出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报纳税
35、多选题：
下列关于船舶吨税的说法，正确的有( )。
答案: 拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款;
应税船舶在离开港口办理出境手续时，应当交验吨税执照
36、多选题：
下列关于一般进口货物的完税价格中的佣金描述正确的有( )。
答案: 购货佣金就是买方佣金，是不能计入关税完税价中的;
购货佣金指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用
37、多选题：
下列费用，如能与进口货物实付或者应付价格区分，不得计入进口货物关税完税价格的有( )。
答案: 境内外技术培训费用;
进口消费税;
货物运抵境内输入地点后发生的保险费;
货物进口后的安装费
38、多选题：
行李和邮递物品进口税简称行邮税，其中包含了在进口环节征收的( )。
答案: 增值税;
消费税
39、多选题：
进口货物成交价格不符合进出口关税条例有关规定或成交价格不能确定的，可以采用（ ）方法估价该货物的完税价格。
答案: 相同或类似货物成交价格法;
倒扣价格法;
计算价格法
40、判断题：
滑准税是指对某种货物在税则中预先按该商品的价格规定几档税率。同一种货物当价格高时适用较高税率，价格低的时候适用较低税率。
答案: 错误
41、判断题：
关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过6个月。
答案: 正确
42、判断题：
关税是由海关对进出口的货物所征的一种税。
答案: 错误
43、判断题：
关税只能由海关在关境地征收。
答案: 错误
44、判断题：
减免关税进口的货物，在转让或出售时不再补交关税。
答案: 错误
45、判断题：
进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以在三年内追征。
答案: 正确
46、判断题：
行李和邮递物品进口税简称行邮税，是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税。
答案: 正确
47、判断题：
适用出口税率的出口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率。
答案: 正确
48、判断题：
海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款，并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之三的滞纳金。
答案: 错误
49、判断题：
进口货物的纳税义务人应当自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物的纳税义务人除海关特准的外，应当在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前，向货物的进出境地海关申报。
答案: 正确
50、判断题：
进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。
答案: 正确
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